Постановление Администрации города Смоленска от 15.08.2014 N 1468-адм "Об утверждении Положения об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот"



АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА СМОЛЕНСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 15 августа 2014 г. № 1468-адм

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, решением 30-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 30.06.2006 № 318 "Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске", руководствуясь Уставом города Смоленска, Администрация города Смоленска постановляет:
1. Утвердить прилагаемое Положение об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
2. Постановление Администрации города Смоленска от 30.06.2010 № 1136-адм "Об утверждении Положения об оценке эффективности предоставления налоговых льгот" считать утратившим силу.
3. Комитету по информационным ресурсам и телекоммуникациям Администрации города Смоленска (С.В. Пивоваров) разместить настоящее постановление на сайте Администрации города Смоленска.
4. Комитету по информационной политике Администрации города Смоленска (Ю.В. Вершовский) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Администрации города Смоленска Борисова А.А.

И.о. главы Администрации
города Смоленска
А.А.БОРИСОВ





Утверждено
постановлением
Администрации
города Смоленска
от 15.08.2014 № 1468-адм

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с решением 30-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 30.06.2006 № 318 "Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске" (далее - Положение о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске) и определяет порядок проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков.
Настоящее Положение не распространяется на областные и муниципальные бюджетные, автономные, казенные учреждения города Смоленска, на органы государственной власти Смоленской области, органы местного самоуправления города Смоленска и на категорию налогоплательщиков "Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями".
1.2. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия:
- бюджетная (финансовая) эффективность предоставления налоговых льгот - влияние предоставления налоговых льгот на доходы бюджета города Смоленска (дополнительные доходы бюджета города Смоленска);
- социальная эффективность предоставления налоговых льгот - степень достижения социально значимого эффекта по отношению к качеству и объему предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (создание или сохранение рабочих мест, улучшение условий труда, рост среднемесячной заработной платы);
- экономическая эффективность предоставления налоговых льгот - оценка темпов роста доходов, полученных отдельными категориями налогоплательщиков.
1.3. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится путем расчетов, осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической, финансовой отчетностей, а также иной достоверной информации, предоставленной налогоплательщиками.

2. Оценка эффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в соответствии с методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, установленной разделом 3 настоящего Положения.
2.2. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в соответствии с пунктом 6.2 раздела 6 Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске налогоплательщики до 1 мая текущего финансового года предоставляют в Администрацию города Смоленска:
- сведения по формам согласно приложениям № 1 - 3 к настоящему Положению;
- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет города Смоленска по состоянию на 1 января текущего финансового года.
2.3. Результаты проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот оформляются отчетом отдела прогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска. Указанный отчет направляется на рассмотрение Межведомственной комиссии при Администрации города Смоленска по налоговой политике.
2.4. Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот налогоплательщики до 1 июля текущего года предоставляют в Администрацию города Смоленска документы, предусмотренные пунктом 8.1 раздела 8 Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске, и сведения по формам согласно приложениям № 4 - 6 к настоящему Положению.
2.5. Результаты проведенной оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот оформляются отчетом отдела прогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска. Указанный отчет направляется на рассмотрение Межведомственной комиссии при Администрации города Смоленска по налоговой политике для принятия решения о целесообразности предоставления (отказе в предоставлении) налоговых льгот.

3. Методика оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Расчет коэффициента бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается по формуле:



где Кбэ - коэффициент бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков;
- сумма уплаченных налогов в бюджет города Смоленска за отчетный финансовый год по соответствующей категории налогоплательщиков;
- сумма уплаченных налогов в бюджет города Смоленска за год, предшествующий отчетному финансовому году, по соответствующей категории налогоплательщиков;
Сл - сумма налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) соответствующей категории налогоплательщиков.
При значении Кбэ >= 0 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, признается эффективной.
При значении Кбэ < 0 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, признается неэффективной.
Результаты бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 1, 4 к настоящему Положению.
3.2. Расчет коэффициента социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается по формуле:



где Ксэ - коэффициент социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков;
Фзп - фонд заработной платы за отчетный финансовый год по соответствующей категории налогоплательщиков;
Фзп1 - фонд заработной платы за год, предшествующий отчетному финансовому году, по соответствующей категории налогоплательщиков;
Пм - величина прожиточного минимума в расчете на душу населения за отчетный финансовый год по соответствующей категории налогоплательщиков;
Пм1 - величина прожиточного минимума в расчете на душу населения за год, предшествующий отчетному финансовому году, по соответствующей категории налогоплательщиков.
При значении Ксэ >= 1 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, имеет высокую социальную эффективность.
При значении Ксэ < 1 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, имеет низкую социальную эффективность.
Фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Фзп = Зп x Сч x 12,

где Фзп - фонд заработной платы;
Зп - среднемесячная заработная плата за соответствующий период;
Сч - средняя численность персонала за соответствующий период.
Результаты социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 2, 5 к настоящему Положению.
3.3. Коэффициент экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается по формуле:



где Кээ - коэффициент экономической эффективности;
Дог - доходы, полученные в отчетном финансовом году;
Дпог - доходы, полученные в году, предшествующем отчетному финансовому году.
Под доходом понимается чистая прибыль налогоплательщика по данным отчета о финансовых результатах за соответствующий период.
При значении Кээ >= 1 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, признается эффективной.
При значении Кээ < 1 налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) по соответствующей категории налогоплательщиков, признается неэффективной.
Результаты экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 3, 6 к настоящему Положению.
3.4. Сводная оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляется отделом прогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению. В случае если два коэффициента оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков из трех признаны неэффективными, налоговая льгота признается неэффективной.





Приложение № 1
к Положению

Форма

Бюджетная эффективность предоставленных налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Сумма уплаченных налогов в бюджет города Смоленска (руб.)
Сумма предоставленных налоговых льгот (руб.)
Коэффициент бюджетной эффективности
за отчетный финансовый год
за год, предшествующий отчетному финансовому году
1
2
3
4
5






Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 2
к Положению

Форма

Социальная эффективность предоставленных налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, ____________,
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Наименование показателя
Отчетный финансовый год
Год, предшествующий отчетному финансовому году
Темп роста
1
2
3
4
5
1
Фзп = Зп x Сч x 12 - фонд заработной платы, руб.


гр. 3 / гр. 4
2
Пм - величина прожиточного минимума в расчете на душу населения, руб.


гр. 3 / гр. 4
3
Зп - среднемесячная заработная плата за соответствующий период, руб.


гр. 3 / гр. 4 (%)
4
Сч - средняя численность персонала за соответствующий период, кол-во


гр. 3 / гр. 4 (%)
5
Ксэ - коэффициент социальной эффективности
x
x
строка 1 / строка 2

Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 3
к Положению

Форма

Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Сумма дохода, полученного налогоплательщиком
Коэффициент экономической эффективности
за отчетный финансовый год, руб.
за год, предшествующий отчетному финансовому году, руб.
1
2
3
4





Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 4
к Положению

Форма

Бюджетная эффективность планируемых к предоставлению
налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Сумма налогов (руб.)
Сумма планируемых к предоставлению налоговых льгот (руб.)
Коэффициент бюджетной эффективности
планируемых к уплате в текущем финансовом году
уплаченных за отчетный финансовый год
1
2
3
4
5






Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 5
к Положению

Форма

Социальная эффективность планируемых к предоставлению
налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Наименование показателя
Планируемые в текущем финансовом году
Отчетный финансовый год
Темп роста
1
2
3
4
5
1
Фзп = Зп x Сч x 12 - фонд заработной платы, руб.


гр. 3 / гр. 4
2
Пм - величина прожиточного минимума в расчете на душу населения, руб.


гр. 3 / гр. 4
3
Зп - среднемесячная заработная плата за соответствующий период, руб.


гр. 3 / гр. 4 (%)
4
Сч - средняя численность персонала за соответствующий период, кол-во


гр. 3 / гр. 4 (%)
5
Ксэ - коэффициент социальной эффективности
x
x
строка 1 / строка 2

Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 6
к Положению

Форма

Экономическая эффективность планируемых к предоставлению
налоговых льгот

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организации, относящейся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняется
Финансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска) ________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Сумма дохода, руб.
Коэффициент экономической эффективности
планируемого к получению в текущем финансовом году
полученного за отчетный финансовый год
1
2
3
4





Руководитель организации ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 7
к Положению

Форма

Сводная оценка эффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
(оформляется Финансово-казначейским управлением)

Наименование налога __________________________________________________.
Категория налогоплательщиков __________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Наименование организаций, относящихся к данной категории, _____________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Целесообразность предоставления налоговых льгот _______________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

№ п/п
Категория налогоплательщиков
Сумма потерь бюджета города Смоленска, руб.
Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
отчетный финансовый год
плановый период
Бэ
Сэ
Ээ
итог (эффективна/неэффективна)









Начальник Финансово-казначейского
управления Администрации
г. Смоленска ____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела прогнозирования
налогов и доходов
Финансово-казначейского управления
Администрации г. Смоленска ____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)


------------------------------------------------------------------